AIが作った仕訳や集計表は、誰がどこまで確認すればいい？経理の確認ルールの作り方
この記事のポイント
- AIの出力は「全部確認」も「全部任せる」も続かない。取引を3段階に分けて、確認する場所と人を決める
- 自動で登録するのは、繰り返しの取引で、ルールがはっきりしていて、金額が小さいものから
- 確認の観点は、金額・取引先・勘定科目・税区分・計上月・重複の6つ。誤りは記録して、ルールを直す
AIが作った仕訳や集計表は、すべてを人が確認するのも、すべてをAIに任せるのも長続きしません。取引を「自動で登録する」「人が承認してから登録する」「人が判断して処理する」の3段階に分け、確認する場所と人を決めるのが現実的です。
AIの性能は十分に高くなりましたが、出力には時々誤りが混じります。その誤りに気づける確認の仕組みと、確認できる人を育てることが、AIを経理で使い続けるための前提です。
株式会社Next Operation（仙台市）は、freeeとAI（Claude／ChatGPT）を組み合わせた経理の仕組みづくりを支援しており、当社自身も自社の経理でAIを使いながら検証しています。まず3段階の分け方を表で示し、そのあとに確認の観点と運用を説明します。
概要：AIが作った仕訳の3段階の分け方
| 段階 | 対象の例 | 確認のしかた |
|---|---|---|
| 自動で登録する | 毎月同じ取引先・同じ金額の支払い（家賃、通信費、リース料など）、ルールで勘定科目が決まる少額の経費 | 登録したあと、月次でまとめて確認する |
| 人が承認してから登録する | 初めての取引先、金額の大きい取引、勘定科目や税区分の判断が分かれる取引 | 担当者が1件ずつ確認し、承認してから登録する |
| 人が判断して処理する | 決算の仕訳、引当金や減価償却などの見積り、例外的な取引、取引先との調整が必要なもの | AIは下書きや資料集めまで。判断と登録は人が行う |
「全部確認する」も「全部任せる」も続かない理由
全部を確認すると、件数が多い会社では、確認の手間がAIを入れる前の入力と変わらなくなります。毎日すべてを見ているうちに、確認が「眺めるだけ」の作業になりがちです。
全部を任せると、誤りに気づけません。AIは、もっともらしい誤りを出すことがあります。当社の代表も、AIの性能の高さに驚く一方で、出力された結果が時々違っていて、それを見抜く力が必要だと感じています。
KPMGジャパンの「CFOサーベイ 2026/27」（国内上場企業568社）では、生成AIやAIエージェントで業務効率が上がったと答えた企業が60%を超える一方で、CFOの意思決定の質が上がったと実感している企業は20%にとどまりました。AIで作業を速くした次は、AIの出力をどう確かめ、どう判断に使うかを決める段階です。
3段階に分ける4つの基準
取引の種類ごとに、次の4つを確認します。すべて当てはまれば「自動で登録する」、1つでも当てはまらなければ「人が承認してから登録する」に入れます。見積りや判断が必要な取引は「人が判断して処理する」です。
- 繰り返しの取引か。 毎月同じ取引先・同じ内容の取引か。
- ルールがはっきりしているか。 勘定科目と税区分が、社内のルールで1つに決まるか。
- 金額は小さいか。 会社で基準を決めます（例：1件5万円未満）。
- 間違えたときの影響は小さいか。 後から直しやすく、税額への影響が小さいか。
最初は「人が承認してから登録する」を多めにし、誤りの少ない取引から「自動で登録する」に移していくと安全です。
経理で見るべき6つの観点
| 観点 | よくある誤り | 確認のしかた |
|---|---|---|
| 金額 | 税込・税抜の取り違え、桁の読み間違い | 証憑や銀行の明細の金額と照合する |
| 取引先 | 名前の似た別の取引先 | 取引先の一覧や、インボイスの登録番号と照合する |
| 勘定科目 | 消耗品費と備品、会議費と交際費の取り違え | 社内の勘定科目のルールと照合する |
| 税区分 | 軽減税率・対象外の判定、インボイスの有無 | 請求書の記載と照合する |
| 計上月 | 請求日と利用月のずれ | 締め日と計上のルールと照合する |
| 重複 | 同じ請求書の二重登録、明細と証憑からの二重計上 | 同じ日付・同じ金額の取引を抜き出して確認する |
AIが作った集計表やレポートでは、次の点も確認します。
- 合計が、元のデータ（試算表や明細）と一致しているか
- 前月や前年と比べて大きく動いた数字に、説明できる理由があるか
- 集計の条件（期間・部門・税込か税抜か）が、指示したとおりになっているか
誤りを記録して、ルールを直す
確認の仕組みは、一度決めて終わりではありません。
- 誤りを記録する。 AIの誤りと人の修正を、日付・取引・誤りの内容・直し方と一緒に記録します。
- 月に1回見直す。 記録をもとに、AIへの指示（勘定科目のルール、取引先ごとの処理）や、3段階の分け方を更新します。
- 段階を入れ替える。 同じ誤りが続く取引は「人が承認」に戻し、誤りのない状態が続く取引は「自動で登録」に移します。
誰が、いつ確認・承認したかを残しておくと、後から処理の理由を説明しやすくなります。
若手の「疑う力」を落とさない運用
AIに任せる作業が増えると、若手が仕訳や集計を自分で考える機会が減り、AIの出力を疑う力が育たないのでは、という心配があります。当社の代表もXで取り上げたテーマです。
確認の仕組みは、そのまま育成の機会にもできます。
- 「人が承認してから登録する」の段階を若手に担当してもらい、なぜその勘定科目なのかを説明してもらう
- 月に1回の誤りの見直しに、若手も参加してもらう
- 決算の仕訳など「人が判断して処理する」作業は、AIの下書きと自分の考えを比べてから処理する
当社の支援
当社は、freee会計とAIを組み合わせた経理の仕組みづくりと、AIの出力を確認するルールの設計を支援しています。AIを経理で使う全体の流れは、経理のAI活用事例で紹介しています。社員がAIを使うときのルールは、中小企業のAI利用ルールの作り方も参考にしてください。
関連するサービス：freee導入支援／ChatGPT/Claude導入支援／AI顧問
確認した一次情報（2026年11月7日確認）
- KPMGジャパン CFOサーベイ 2026/27（KPMGジャパン）
よくある質問
AIが作った仕訳を、確認せずに登録してもよいですか？
「自動で登録する」に入れた取引でも、月次でまとめて確認します。帳簿が正しいことの責任は、AIではなく会社にあります。確認の手間を減らすために、1件ずつ確認する取引と、まとめて確認する取引を分けます。
どのくらいの金額から「人の承認」にすべきですか？
会社の規模や取引の内容によって変わります。たとえば1件5万円や10万円などの基準を決め、最初は低めに設定します。誤りの記録を見ながら、少しずつ見直します。
AIの誤りは、どのくらいの頻度で起きますか？
取引の内容や、AIへの指示の出し方によって大きく変わります。誤りを記録しておくと、自社でどの取引に誤りが多いかが分かり、確認の重点を決めやすくなります。
税務調査で、AIを使っていることは問題になりますか？
大切なのは、AIを使ったかどうかではなく、帳簿が正しく、根拠となる証憑と結び付いていることです。誰がいつ確認・承認したかを記録しておくと、処理の理由を説明しやすくなります。